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2016年最新/最全的40种企业所得税扣除凭证
点击次数:  更新时间:2017-1-9 13:32:30  【打印此页】  【关闭

有效扣除凭证

1、企业由政府取得土地时,根据《国家税务总局2016年第18号》规定:企业支付土地价款时由政府、土地管理部门或受政府委托收取土地价款的单位直接支付的土地价款,并且取得省级及以上财政部门监制的财政票据.

2、企业如果从土地转让方取得土地时,转让方开具的合法、有效的发票.

3、企业购置房屋、建筑物、构建物时,由销售方取得的合法、有效的发票.

4、企业购买原材料、能源、资源、货物、劳务、服务、受让无形资产及支付给境内企业单位或者个人的应税项目款项时取得的合法、有效的发票.

5、企业接受投资时,投资方开具的合法、有效的发票.

6、企业进行债务重组时,对方开具的合法、有效的发票.

7、企业由从境内的农(牧)民手中购进免税农、林、牧、渔等产品,农(牧)民开具的农产品销售发票或者企业自行开具的农产品收购发票.

8、企业缴纳的各种可在税前扣除的税金、费,取得税务机关开具的税收缴款书或完税证明.

9、企业缴纳的各种政府性基金、行政事业性收费,取得的征收部门开具的财政票据.

10、企业缴纳职工工会经费时,取得工会组织开具的工会经费收入专用收据.

11、由地税局代收的且允许扣除的各项费、金,取得的正式的代收凭据、缴款书等.

12、企业缴纳的社保,取得社保机构开具的财政票据(社会保险费专用收据或票据).

13、企业缴存的住房公积金,取得公积金管理机构出具的住房公积金缴款书.

14、企业支付给农村基层组织的费用时取得的印有市级农业局票据监制章的市农村合作经济组织统一收款票据.

15、企业支付给行政事业单位、军队等非企业性单位的租金等经营性应税收入,取得对方开具的发票或税务机关代开的发票.

16、企业通过公益性社会团体、县级以上人民政府及其部门的用于法定公益事业的捐赠,取得的财政部门监制的捐赠票据.

17、企业因纠纷、违反国家法律、法规而涉及法律诉讼,可根据取得的法院判决书、裁定书、调解书,以及可由人民法院执行的裁决书、公证债权文书和付款单据.当然,不符合税法要求可扣除的项目,即便是取得了这样的文书、单据,也不可扣除.

18、企业因仲裁事项取得的仲裁文书及支付款项证明.当然,不符合税法要求可扣除的项目,即便是取得了这样的文书、单据,也不可扣除.

19、企业发生非价外费用的违约金、赔偿费以及企业解除员工劳动合同(辞退)补偿金、拆迁补偿费等非应税项目支出,取得盖有收款单位印章的收据或收款个人签具的收据、收条或签收花名册等单据,并附合同(如拆迁、回迁补偿合同)等凭据以及收款单位或个人的证照或身份证明复印件为辅证.

20、企业发生的各项资产损失税前扣除,按照《国家税务总局2011年第25号公告》的规定,要附有税务机构的审批文书及资产损失清单.

21、企业支付给中国境外单位或个人的款项,应当提供合同、外汇支付单据、单位、个人签收单据等.税务机关在审查时可以要求其提供境外公证机构的确认证明并经税务机关审核认可.

22、企业向金融企业借款发生的利息支出,取得的该金融机构开具的银行利息结算单据.

23、企业向非银行金融机构或非金融机构或个人借款而发生的利息支出,须取得付款单据和发票,辅以借款合同(协议);在按照合同要求首次支付利息并进行税前扣除时,应提供金融企业的同期同类贷款利率情况说明.

24、企业向银行或非银行金融企业借款而支付的融资咨询费、服务费等,应取得符合规定的发票及合同.

25、企业享受国产设备抵免企业所得税优惠政策的,应按国产设备取得的发票及发改委认定的文书、税务机关的文件等相关资料.

26、企业发生的研发费用加计扣除,需提供自主、委托、合作研究开发项目计划书和研究开发费预算、当年研究开发费用发生情况归集表,研究开发专门机构或项目组的编制情况和专业人员名单,研究开发项目的效用情况说明、研究成果报告等资料.

27、本企业如果与其他企业签订了分摊协议的关联企业,其中一方可将另一方发生的,不超过另一方当年销售(营业)收入税前扣除限额比例的部分或全部广告费和业务宣传费支出,归集至本企业扣除,且可以不计算在本企业广告费和业务宣传费支出税前扣除限额内,但必须提供分摊协议且按协议归集.

29、企业员工的工资扣除时,应附工资分配方案、工资结算单、企业与职工签订的劳动合同、个人所得税扣缴情况以及社保机构盖章的社会保险名单清册.

30、企业的残疾人工资加计扣除时,企业与残疾职工签订的劳动合同、工资结算单、个人所得税扣缴情况、社保机构盖章的社会保险名单清册.

31、企业实行股权激励的,以激励对象实际行权日该股票的收盘价格与激励对象实际行权支付价格的差额及数量计算,作为当年的工资薪金支出给予扣除,应以公告董事会决议、股权激励计划以及股票交割单(转让协议)等作为扣除凭证.

32、企业支付董事会会费时,应附有董事会的会议证明、会议记录等相关资料作为扣除证明.

33、企业发生的会议费支出,以召开会议的文件、通知、会议纪要、参会人员的签到单等能够证明会议真实性的资料以及会议费用明细单等为辅证.

34、企业集团或其成员企业统一向金融机构借款分摊给集团内部其他成员企业使用,必须取得借入方出具的从金融机构取得借款的证明文件,使用借款的房地产企业分摊的合理利息方准予在税前扣除.

35、企业自制的符合财务、会计处理规定,能直观反映成本费用分配计算依据和发生过程的材料成本核算表、制造费用的归集与分配表、产品成本计算单等可以扣除.

36、企业自制的固定资产折旧表,应附固定资产分类清单及计算清单等方可扣除.

37、企业自制的摊销表,应有摊销依据、计算清单方可扣除.

38、企业支付员工差旅费补助,应有出差证明、交通费及住宿费票据等相关证明方可扣除.

39、企业支付员工的交通费补贴、通讯费补贴时,应有相关证明方可扣除.

40、企业发生的非应税项目按照现行发票管理规定已明确"未发生经营业务一律不准开具发票",因此,不需也无法取得发票,而应当取得相应的有效扣除凭证,按规定进行税前扣除. 


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